|
Zaległości w ZUS warto spłacić do końca roku |
|
|||||||||||||
Jeżeli macie Państwo zadłużenie w ZUS, zdecydowanie warto je uregulować do końca 2021 r.Dlaczego? Bo w stanie prawnym obowiązującym w 2021 r. zapłacone składki do ZUS podlegają odliczeniu od przychodu/dochodu oraz od podatku. Od 2022 r. część składek, a mianowicie składki na Fundusz Ubezpieczeń Zdrowotnych nie będą w ogóle podlegały odliczeniu.Warto zatem, jeżeli tylko pozwala na to sytuacja ekonomiczna, zapłacić składki do ZUS w 2021 r. i odliczyć je od podatku, płacąc tym samym zdecydowanie niższy podatek do urzędu skarbowego. Odrobina teorii do wprowadzenia w temat Co do zasady, przedsiębiorcy regulują do ZUS trzy rodzaje składek:
W bieżącym stanie prawnym, tj. w 2021 r. z każdej wpłaconej kwoty ZUS zdrowotnego odliczeniu podlega przeważająca jej część. Do ZUS przedsiębiorca płaci 9% podstawy wymiaru, ale odliczyć może 7,75%. Przykład W 2021 r. do ZUS płacimy 381,81 zł miesięcznie składek na ubezpieczenie zdrowotne, ale z tej kwoty odliczamy od podatku aż 328,78 zł. Czyli płacimy o ponad 300 zł niższy podatek. Zatem, faktyczne obciążenie finansowe, którego przedsiębiorca w żaden sposób nie może odliczyć wynosi zaledwie 53,03 zł. Każda zatem, zapłacona do ZUS jeszcze w 2021 r. składka zdrowotna zostanie odliczona od Państwa podatku. Jeżeli wpłata będzie miała miejsce już 2022 r. niestety, ale nie przyniesie ona poza spłatą samego zobowiązania już żadnej korzyści finansowej. Warto zatem, rozważyć możliwość uregulowania zobowiązania jeszcze w 2021 r., aby maksymalnie skorzystać z obowiązujących przepisów i odnieść podatkową korzyść finansową. Zdecydowanie rekomendujemy takie rozwiązanie. Podstawa prawna:
Stan prawny aktualny na dzień 7.12.2021 r. Polski Ład -zmiany w Spółkach Polski Ład przewiduje szereg zmian, które wpłyną również na zasady, które do tej pory funkcjonowały w spółce z o.o. Poniżej przedstawiamy kilka z nich. 1. Składka zdrowotna od wynagrodzeń w drodze powołania Jedną ze zmian planowanych od 2022 r. jest objęcie składką zdrowotną wynagrodzenia członków zarządów oraz prezesów spółek, a także innych osób wybranych do pełnienia swoich funkcji w drodze powołania. Obecnie opłacali oni jedynie podatek dochodowy, a od 1 stycznia 2022 r. dojdzie jeszcze konieczność opłacania składki zdrowotnej. Oznacza to zmniejszenie wynagrodzenia dla tych osób, czyli można powiedzieć, że nastąpi wzrost opodatkowania o 9%. 2. Podatek minimalny w podatku dochodowym od osób prawnych - 10% - NOWOŚĆ Ważne! Przepisów z zakresu podatku minimalnego nie stosuje się do podatników podatku dochodowego od osób prawnych: - w roku podatkowym, w którym rozpoczęli działalność oraz w kolejno następujących po sobie dwóch latach podatkowych, następujących bezpośrednio po tym roku podatkowym, - będących przedsiębiorstwami finansowymi, - jeżeli w roku podatkowym uzyskali przychody niższe o co najmniej 30% w stosunku do przychodów uzyskanych w roku podatkowym bezpośrednio poprzedzającym ten rok podatkowy, - których udziałowcami, akcjonariuszami albo wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne i jeżeli podatnik nie posiada udziałów (akcji) w kapitale innej spółki, tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym lub w instytucji wspólnego inwestowania, ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną oraz innych praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciel (fundator) lub beneficjent fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym. Praktycznie jednak każda spółka oraz podatkowa grupa kapitałowa (z wyjątkami opisanymi powyżej) powinna sprawdzić co roku, czy pod podatek minimalny będzie podlegała, czy nie. Przede wszystkim spółka powinna sprawdzić:
Podstawa opodatkowania podatkiem minimalnym będzie opierała się na 4 elementach, a jej ustalenie będzie wiązało się z wykonaniem szeregu czynności opartych, zarówno na EBITA, jak i podatku odroczonym związanym z wartościami niematerialnymi i prawnymi. 3. Regulacje dotyczące szarej strefy Od 2022 r. mają wejść w życie nowe regulacje dotyczące powstania przychodów u podatników, którzy nielegalnie zatrudniają pracowników. Przychód ten będzie ustalany za każdy miesiąc, w którym zostało stwierdzone nielegalne zatrudnienie w wysokości równowartości minimalnego wynagrodzenia za pracę. Przychód będzie powstawać na dzień stwierdzenia nielegalnego zatrudnienia. 4. Wprowadzenie 19% podatku od spółek będących podatnikami (rezydentami podatkowymi w Polsce) z tytułu tzw. przerzucanych dochodów Za przerzucone dochody uznaje się koszty poniesione bezpośrednio lub pośrednio na rzecz podmiotu powiązanego. CIT od przerzuconych dochodów mają być objęte m.in. koszty:
Uwaga! Podatek od przerzuconych dochodów o stawce 19% będzie stosowany wobec firm, w których suma tych kosztów w roku podatkowym stanowi co najmniej 3% sumy wszystkich kosztów uzyskania przychodów. Podatnikiem jest podmiot dokonujący płatności kosztów. Podatek ten podlega wykazaniu w zeznaniu CIT i zapłacie w terminie złożenia deklaracji CIT
|
